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做账实操-金融行业做账流程及会计分录.pdf

做账实操-金融行业做账流程及会计分录.pdf

    会计实操文库

    做账实操-金融行业做账流程及会计分录

    一、金融行业做账流程

    1.资金筹集管理

    核算股东投入资本金、同业拆借资金、发行金融债/公司债、

    吸收公众存款（银行专属），区分短期/长期资金来源，计提

    资金成本（利息支出）。

    2.资金投放业务

    发放贷款（企业贷/个人贷）、办理票据贴现，按贷款五级分

    类（正常/关注/次级/可疑/损失）计提减值准备；核算贷款

    利息收入，处理逾期贷款罚息。

    3.金融资产投资

    分类核算交易性金融资产（股票、债券）、债权投资、其他

    债权投资、长期股权投资，确认公允价值变劢损益

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