工程会计讲义第2章-货币资金17P.pptVIP

经典PPT模版欢迎下载经典PPT模版欢迎下载第2章货币资金2.1现金的核算2.2银行存款的核算2.3其他货币资金的核算经典PPT模版欢迎下载2.1现金的核算2.1.1现金管理制度2.1.2现金核算应设置的账户及其会计处理2.1.3现金清查的核算经典PPT模版欢迎下载2.1.1现金管理制度☆现金的使用范围:参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定☆库存现金的限额:一般为3～5天的日常零星开支所需的数量☆现金日常收支的管理:参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定☆现金的内部控制制度:经典PPT模版欢迎下载

记账：（1)“现金”总账根据现金收付款凭证和银行存款凭证直接登记（2)“现金”日记账按照现金业务发生顺序逐日逐笔登记。(3)月终，“现金”日记账的余额必须与“现金”总账账户的余额相符。2.1.2现金清查的核算清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时:溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢短缺:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损