《审计实务》第五章.pptxVIP

第五章审计风险评估及应对第一节第二节内部控制幻灯片3风险评估幻灯片29第三节风险应对幻灯片48第四节理解和运用审计重要性幻灯片58

内部控制第一节一、内部控制的概念及目标二、内部控制的要素三、内部控制的描述方法

一、内部控制的概念及目标（一）内部控制的概念内部控制是指企业为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会计资料的真实可靠，而制定和实施的一系列方法、措施和程序的总称。内部控制？

保证业务活动按照适当的授权进行。保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。保证对资产和记录的接触、处理均经过适当授权。保证账面资产与实存资产定期核对相符。我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》规定，内部控制的目标主要体现在以下几个方面：一、内部控制的概念及目标（二）内部控制的目标

控制环境内部风险评估控制活动信息系统与沟通监督内部控制的要素包括：二、内部控制的要素

6人力资源政策与实务二、内部控制的要素（一）控制环境控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。它是内部控制的基础，直接决定着内部控制能否实施以及实施的效果。控制环境主要包括以下几个方面的内容：5组织结构4管理层对内部控制的重视3治理层的参与程度2对胜任能力的重视1道德规范的制定与落实

二、内部控制的要素（一）