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中级会计考试提升深化卷标准级创新点解析.pdf

中级会计考试提升深化卷标准级创新点解析.pdf

    中级会计专业技术资格考试提升深化卷（标准级创新点）

    一、单选题

    1.甲公司2024年12月31日“递延所得税资产”科目借方余额为120万元，对应可抵扣暂时性差异

    480万元（税率25%）。2025年因计提坏账准备新增可抵扣暂时性差异100万元，税率不变。2025年末

    “递延所得税资产”余额为（）万元。

    本万元税法规定按成本的确认计税基础即万元尚未开始摊销计税基础直接按资本化支出的倍确定与会计摊销无关答案癸公司年月日递延所得税负债科目贷方余额为万元均因固定资产评估增值产生年该固定资产计提折旧万元税法

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