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金融行业审计部审计员审计抽样工作手册

第1章总则

1.1目的

在金融行业的审计实践中，全面审查每一笔交易或每项余额既不现实，也缺乏效率。审计抽样作为一种核心审计技术，其根本目的在于，通过从被审计总体中选取具有代表性的样本进行测试，以获取充分、适当的审计证据，从而有效推断总体的特征，并据此形成审计结论。这要求审计员不仅要关注样本本身的结果，更要理解样本与总体之间的关联性。运用科学、规范的抽样方法，能够在可接受的风险水平内，优化审计资源配置，确保审计工作的经济性和有效性，最终提升审计质量和效率，为风险管理和决策提供可靠依据。它并非简单替代全面检查，而是基于风险导向审计理念，实现审计覆盖面与审计成本的平衡。

1.2适用范围

本手册规定的审计抽样方法及程序，适用于金融行业审计部对所有被审计单位的各项审计业务。具体涵盖但不限于以下领域：

财务报表审计：涉及资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表项目及列报的审计。

合规性审计：针对金融业务（如存贷款、贸易融资、投资银行、资产管理、保险业务等）是否符合相关法律法规、监管规定及内部政策的抽样检查。

运营风险审计：对业务流程、内部控制有效性的抽样评估，例如交易处理准确性、反洗钱流程执行情况等。

绩效审计：对特定项目或部门运营效率、效果进行抽样分析。

专项审计调查：针对特定问题或疑点的深入抽样探究