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财经纪律执行不严格整改措施及成效

一、整改背景及问题排查情况

202X年X月至X月，单位联合内审、纪检、财务部门开展财经纪律专项审计，覆盖本级及12个下属二级单位202X-202X年所有财务收支、项目经费、资产管理、政府采购等业务，累计抽查会计凭证4236份、核对银行账户流水3769笔、盘点固定资产1892台/套、访谈相关经办人及审批人167人次，共排查出4大类17项具体问题，问题金额合计1287.63万元，具体问题清单如下：

（一）预算管理类问题

共涉及金额429.18万元，占问题总金额的33.33%。一是预算编制不精准，2个二级单位公用经费编制偏差率达42%，3个项目前期论证不充分，预算申报金额超出实际需求217.3万元，预算执行率仅为47.2%；二是预算调整不规范，5个单位存在无审批文件调整预算用途情况，涉及金额112.8万元，其中3个单位将项目经费违规调剂用于发放人员补贴、支付招待费等非指定用途；三是结转结余资金盘活不及时，截至202X年末全系统累计结转2年以上未使用资金99.08万元，最长结转时间达4年，部分项目已终止但资金未按规定上缴财政。

（二）收支管理类问题

共涉及金额516.27万元，占问题总金额的40.09%。一是收入管理不规范，2个下属单位存在账外收入，将场地租赁、服务外包返点等收入合计68.7万元存入个人账户，未纳入单位法定账簿核算；3个单位行政事业性收费未