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2025年注会《税法》考试试题及参考答案

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法相关规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，可按150%加计扣除

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息支出，按照独立交易原则计算且未超过规定比例

D.企业为员工支付的补充养老保险费，超过规定比例部分不得税前扣除

2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，存在以下事项：（1）接受捐赠收入50万元已计入会计利润；（2）广告费支出80万元，超过税法规定的扣除限额20万元；（3）缴纳的增值税进项税额60万元已抵扣。假定无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）。

A.920万元

B.940万元

C.960万元

D.980万元

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

B.继续教育专项附加