1. 您所在位置：
  2. 网站首页
  3. 文档分类
  4. 经济/贸易/财会
  5. 税收

记账实操-企业所得税计提并缴纳分录全流程 SOP.doc

记账实操-企业所得税计提并缴纳分录全流程 SOP.doc

    会计实操文库

    PAGE1/NUMPAGES1

    记账实操-企业所得税计提并缴纳分录全流程SOP

    一、核心前提：明确计提与缴纳的基础规则

    1.核心政策依据

    要素

    具体要求

    计提周期

    按季度计提（1/4/7/10月计提上季度），年度汇算清缴（次年5月31日前）多退少补

    税率适用

    小微企业（资产≤5000万、人员≤300人、应纳税所得额≤300万）实际税负5%；非小微企业法定税率25%；高新技术企业15%

    计税依据

    季度按“实际利润额”计提（需扣除不征税收入、免税收入、以前年度亏损）；年度按“应纳税所得额”（会计利润±纳税调整）

    缴纳时限

    季度计提后次月15

    您可能关注的文档

    最近下载

    文档评论（0）

    1亿VIP精品文档

    更多 >

    相关文档

    更多 >