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2025年金融行业审计部审计员审计检查作业手册

2025年金融行业审计部审计员审计检查作业手册

第一章总则

1.1目的

金融行业监管环境日趋复杂，风险事件频发，审计作为内部治理的关键环节，其作业规范化尤为重要。本手册旨在明确2025年度审计检查的标准流程、质量控制要求及职责边界，确保审计工作高效、客观、合规。通过细化操作指引，降低审计风险，提升审计价值，为企业决策提供可靠依据。例如，2024年某银行因操作不当导致合规处罚，损失超千万元，此类案例凸显审计作业标准化的紧迫性。

1.2适用范围

本手册适用于金融企业审计部全体审计员，涵盖但不限于以下业务领域：

-资产负债表外项目（如衍生金融工具、承诺业务）的实质性测试；

-信贷业务全流程（贷前调查、贷中审查、贷后监控）的风险评估；

-新兴业务（如供应链金融、数字货币交易）的合规性检查；

-内部控制缺陷的识别与整改追踪。

特别强调，涉及证券、保险、信托等子行业的特殊审计要求需结合监管动态单独补充。

1.3依据

审计作业需严格遵循以下法律法规及行业标准：

1.《商业银行审计基本准则》（银保监会2024版）；

2.《企业内部控制基本规范》（财会〔2019〕24号）；

3.国际审计与鉴证准则（ISA）第3150号——对财务报表审计中特定高风险领域的审计应对