2026年税务筹划与风险控制企业税务管理题库.docxVIP

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2026年税务筹划与风险控制：企业税务管理题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年计划将部分闲置厂房出租，根据现行税法，其应缴纳的增值税处理方式是？

A.按租金收入全额缴纳增值税

B.按差额计算缴纳增值税

C.免征增值税

D.暂按3%征收率减按1.5%征收增值税

2.某高新技术企业2026年发生研发费用1000万元，其中符合加计扣除条件的有800万元，其可抵扣的所得税金额为？

A.200万元

B.240万元

C.320万元

D.400万元

3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其实际应缴纳的企业所得税金额为？

A.6万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

4.某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，成本80万美元，其增值税免抵退税额为？

A.6万元

B.12万元

C.18万元

D.24万元

5.某餐饮企业2026年发生以下费用：员工餐费10万元（可税前扣除）、客户招待费20万元（按60%扣除）、广告费15万元（超标5万元），其可税前扣除的招待费和广告费合计为？

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

6.某房地产企业2026年预售商品房收入5000万元，成本3000万元，其应确认的增值税销项税额为？

A.625