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往来款项管理实施细则

1总则

1.1制定本细则旨在进一步规范各类往来款项管理，压实各部门管理责任，减少资金占用，防范呆坏账风险，提高资产使用效益和会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及本单位内部管理制度要求，结合实际经营管理情况制定本细则。

1.2适用范围

本细则适用于本单位及所属全资子公司、控股分公司所有境内外业务产生的往来款项管理，参股公司可参照执行。本细则所指往来款项，是单位在生产经营、业务活动及内部管理过程中形成的各类债权债务类款项，具体包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款、集团内部往来等。

1.3管理原则

1.3.1谁业务谁负责原则：业务经办部门是往来款项清理、催收、核对的第一责任主体，对款项的真实性、合法性、结清及时性负第一责任，财务部门负责会计核算、组织对账、督促清理，实现业务端到财务端全链条责任落实。

1.3.2分类分级管控原则：按照往来款项性质、账龄、金额大小划分风险等级，对大额、高风险款项实行重点监控，不同等级匹配不同管理要求和审批权限，提升管理效率。

1.3.3动态常态化清理原则：建立月度核对、季度清理、年度总结的常态化清理机制，及时化解挂账风险，杜绝长期挂账形成呆坏账。

1.3.4可追溯可考核原则：所有往来款项明确到具体经办人和责任部门，从业务发生到款项结清全流