付款循环控制与审计要点.pdfVIP

本章讲什么

本章主要介绍采购与付款循环相关的控制和控制测试以及在这一循环中涉及的重要报表项目应付账款的实质性程序、

一般费用的实质性程序。本章与知识的关联较多。

本章在逻辑体系的哪个环节

本章的重点和难点

◆采购与付款循环的基本业务流程★

◆采购与付款循环的控制及其测试★

◆应付账款的实质性程序★★★

◆一般费用的实质性程序★

本章怎么考

◆本章知识点可以在综合题中进行考查，涉及资料一与资料二的风险评估内容，也涉及在资料三-五中对于控制、控

制测试和实质性程序的考查。

◆本章从分值分布来看，属于不太重要的章节。

知识点10.1采购与付款循环的主要业务活动和相关控制（★）

一、循环涉及的业务活动及主要单据

（一）制定采购计划

基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门等适当的管理人员提交采购部

门，具体安排商品及服务采购。

（二）供应商

企业通常对于合作的供应商事先进行资质等审核、将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商