记账实操-企业所得税补缴及滞纳金做账全流程 SOP.doc

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记账实操-企业所得税补缴及滞纳金做账全流程SOP

一、核心前提：明确补缴与滞纳金的核算规则

1.核心政策依据

项目

核算要求

企业所得税补缴

区分“当期补缴（同年度内）”与“跨年补缴（次年汇算后）”：-当期补缴：直接计入当期“所得税费用”；-跨年补缴：需通过“以前年度损益调整”追溯调整（企业会计准则），小企业会计准则简化计入当期费用

税收滞纳金

按《企业所得税法》规定，滞纳金不得在税前扣除，需计入“营业外支出-税收滞纳金”，汇算时需做纳税调增

补缴时限

税务机关检查发现的补税，需在规定期限内缴纳（通常为通知书送达后1