外币交易会计处理及资产负债表日调整.pdfVIP

第十五章外币折算（二）

二、币的处理

（二）资产负债表日或结算日的处理

资产负债表日，企业应当区分外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理。

1.外币货币性项目

是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负

货币性项目债

包括货币性资产和货币性负债

货币性资产库存现金、存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等（钱、债权）

应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等（债

货币性负债

务）

【例15-7】沿用【例15-2】

（15-2条件：发生时：应付账款300000，汇率6.83）

，甲公司尚未向乙公司支付所欠货款，当日即期汇率为1=6.81元。则对该笔产生的外币

货币性