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2026年企业内部控制与内部审计操作试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部审计部门应首先采取的措施是（）。

A.直接对采购人员进行访谈

B.测试采购审批流程的有效性

C.分析采购价格与市场价格的差异

D.调阅采购合同条款

2.内部审计人员在对财务报告内部控制进行测试时，发现某项控制活动未按制度执行，应首先（）。

A.直接报告管理层

B.重做控制测试

C.调查未执行的原因

D.评估对财务报表的影响

3.某零售企业通过POS系统销售商品，内部审计发现部分门店存在虚开发票行为，审计人员应重点核查（）。

A.系统操作日志

B.库存盘点记录

C.员工绩效考核

D.客户投诉记录

4.内部审计部门在测试销售收款控制时，发现客户发票号存在重复开具情况，应判断为（）。

A.控制缺陷

B.运营效率问题

C.合理差异

D.系统故障

5.某建筑企业采用EPC总承包模式，内部审计发现项目进度款支付存在滞后风险，应重点关注（）。

A.合同履约情况

B.财务报表披露

C.员工操作培训

D.风险评估结果

6.内部审计人员测试采购付款控制时，发现供应商发票与采购订单不符，应（）。

A.立即暂停付款

B.重新执行控制测试

C.评估采购部门责任

D.报告财务总