审计业务独立性违规案例.pdfVIP

7.【例题·简答题】（2018年考生）上市公司甲是ABC师的常年审计客户。公司和ABC师事务

所处于同一网络。审计项目团队在甲2017年度财务报表审计中遇到下列事项：

要求：针对第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要

说明理由。

（1）项目A师将其账户长期借给好友使用。2017年7月，好友通过该账户买入甲2000

股，2017年9月卖出，亏损1000元。

『正确』。项目A没有在形式上保持独立性，在审计客户中拥有直接经济利益，将因自身利益产生非常严重的

不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

（2）审计项目团队成员B的父亲曾负责信贷的副行长，于2017年5月退休。B于加入甲审计项

目团队。

『正确』。审计项目团队成员B的父亲曾担任审计客户的高级管理人员，会因自身利益、密切关系或外在产生不

利影响。

（3）甲计划于2018年5月处置一组金额重大的不良，聘请