企业所得税计税方法与应纳税所得额核心考点.pdfVIP

考点二计税方法和应纳税所得额（必考知识点）≈15分

考查方式：全题型

重点指数：★★★★★★

难点指数：❤❤❤❤

出题深度：应纳税所得额的角角落落

掌握程度：精确掌握应纳税所得额的计算

注：2024录播课程是2023录播课程的升级版，可以先听一遍2023录播课

计税方法

按照类型和核算水平的不同，不同适用不同的计税方法。应纳税所得额为企业所得税的计税依据。

应纳税所得额

提高性知识点：间接法计算应纳税所得额

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注：熟读【必读知识点】3.企业所得税的特点Ⅱ：会税差异调整。

一、收入总额

企业所得入总额包括以货币形式和非货币形式从各种取得的收入，包括不征入和免入。

经典例题

【6.单选题】企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税定的非货币形式收入的是（）。（2023）

A.应收账款

B.的豁免

C．应收票据

D．备持有至到期的债券投资

E．股权投资

F．存款

G．生物资产

【】D

【解析】选项D，企业取得的固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、备持有