中级财管知识点汇总.docVIP

中级财管知识点汇总

模块一：财务管理基础

1.1财务管理概述

-定义：财务管理是组织、计划、指导和控制企业财务活动的综合性管理活动。

-目标：企业价值最大化，兼顾股东利益和社会责任。

-职能：财务预测、财务决策、财务控制和财务分析。

1.2财务管理环境

-宏观环境：经济周期、利率政策、税收政策、通货膨胀等。

-微观环境：企业内部治理结构、组织架构、企业文化等。

1.3财务管理基本原理

-风险与收益：风险与收益成正比，高风险高收益。

-资金时间价值：资金在不同时间点的价值不同，需考虑时间价值。

-机会成本：选择某一方案而放弃其他方案的机会成本。

模块二：财务报表分析

2.1财务报表分析概述

-定义：通过财务报表数据，评价企业财务状况和经营成果。

-目的：为投资决策、信贷决策、经营决策提供依据。

2.2财务比率分析

-偿债能力分析：

-流动比率：流动资产/流动负债。

-速动比率：速动资产/流动负债。

-资产负债率：总负债/总资产。

-营运能力分析：

-存货周转率：销售成本/平均存货。

-应收账款周转率：销售收入/平均应收账款。

-盈利能力分析：

-销售毛利率：毛利/销售收入。

-净资产收益率：净利润/净资产。

2.3财务报表综合分析

-杜邦分析法：净资产收益率=销售净利率×总资