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2026年中级税务师职称考试综合练习题与解析

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.20万元（税负减半）

C.16万元

D.24万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，其减征税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，其年终奖单独计税时，适用的税率和速算扣除数为（）。

A.10%，2100元

B.20%，1410元

C.25%，2660元

D.30%，1690元

4.某房地产企业2025年度取得土地使用权转让收入2000万元，支付土地出让金800万元，该企业应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

6.某企业2025年度发生广告费支出300万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年度可抵扣的金额为（）。

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

7.某个体工商户2