3.2银行存款的核算（课件）《企业会计实务》（中国财政经济出版社）.pdfVIP

任务二银行存款的核算

•任务描述

•知识准备

任务二银行存款的核算

任务描述

本部分的学习任务是：学生能理解《支付结算

办法》；学会填写与银行相关的原始凭证；能够登

记银行存款日记账；能够进行银行存款的核算。

任务二银行存款的核算

知识准备

一、银行存款账户的开设

（一）银行结算账户的概念

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构

的各项存款。一般来说，为了资金的安全，企业日

常与外单位发生的大量结算业务，是通过银行办理

的。

任务二银行存款的核算

知识准备

按照国家《支付结算办法》的规定，企业应当

在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算业务。

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资

金收付结算的人民币活期存款账户。