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2026年税务师考试题库：税法规定与税务筹划技巧

单选题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，除特殊规定外，应在何时扣除？

A.费用发生当期全额扣除

B.费用发生当期按50%扣除，剩余部分下期扣除

C.费用发生当期按30%扣除，剩余部分下期扣除

D.费用发生当期暂不扣除，计入资产折旧或摊销

2.某制造业企业2025年实际利润总额500万元，符合小型微利企业条件，其可享受的增值税地方留存部分返还政策（假设地方留存50%）是多少？

A.12.5万元

B.25万元

C.50万元

D.62.5万元

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，最高可扣除的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%（当年应纳税所得额的20%）

4.某房地产企业2025年销售不动产，取得收入8000万元，成本3000万元，已知其已按5%预缴土地增值税，计算补缴土地增值税时，扣除项目应如何确定？

A.直接按成本3000万元扣除

B.按重置成本法评估价值扣除

C.按市场评估价值扣除

D.按成本加合理利润扣除

5.某上市公司董事持有公司股份200万股，于2025年6月1日减持50万股，该减持行为涉及的个人所得税如何计算？