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2026年税务师职业资格考试题：税收政策与税务处理

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得未纳税。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除政策（比例75%）。已知其2025年实际研发费用投入为80万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.45万元

B.50万元

C.52.5万元

D.55万元

2.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为150万元，业主个人选择按“经营所得”项目适用5%的预扣率。假设该企业当年无其他调整事项，业主应预缴的个人所得税为（）。

A.7.5万元

B.9万元

C.10.5万元

D.12万元

3.某企业2025年将一处闲置厂房对外出租，取得租金收入120万元，取得与出租收入相关的增值税销项税额6万元（已申报抵扣进项税额）。该厂房原值500万元，累计折旧200万元。假设不考虑其他扣除因素，该企业2025年度应确认的房产税计税依据为（）。

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为100万元，业主个人选择按“经营所得”项目适用5%的预扣率。假设该个体工商户当年无其他调整事项，业主应预缴的个人所得税为（）。

A