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2026年最新税务师税收法律制度试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据2026年生效的增值税相关政策，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.30

答案：A

解析：依据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号，执行期限至2027年12月31日），2026年仍适用该政策，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。

2.下列关于电子烟消费税征收管理的表述，符合2026年现行规定的是（）。

A.电子烟生产环节消费税税率为36%B.电子烟批发环节消费税税率为11%C.电子烟消费税征税对象包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品D.进口电子烟的消费税由海关代征，进口商于报关进口后15日内申报缴纳

答案：C

解析：选项A错误，电子烟生产（进口）环节消费税税率为36%加0.005元/支从量税；选项B错误，批发环节税率为11%加0.005元/支从量税；选项D错误，进口消费税应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳，而非报关进口后15日。选项C符