成本实操-金融商品会计成本核算.pptx

会计实操文库;会计实操文库

“间接成本”（需按规则分摊至具体金融商品），避免不基金的“运营费用”（如管理费、托管费，通常计入当期损益）混淆。;会计实操文库

入金融商品的“初始确认金额”，借记“交易性金融资产—

—成本”“持有至到期投资——成本”等科目。

2.交易费用 购买时支付给券商、交易所的佣金、经手费、证管费、过户费等（丌含印花税）-交易性金融资产：交易费用计入“投资收益”借方（冲减当期收益）；

-持有至到期投资/可供出售金融资产：交易费用计入初始成本，分摊至各期。

3.应计利息/股利购买时已宣告但未发放的现金股利、已到付息期但未支付的债券利