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2026年税务专业考试知识点模拟题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.个人出售自用5年以上的住房，其所得免征个人所得税。这一规定适用于哪些地区的个人？

A.全国所有地区

B.仅限一线城市

C.仅限直辖市和计划单列市

D.仅限农村地区

3.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，成本费用60万元，允许扣除的营业税金及附加为5万元。其应纳税所得额为多少万元？

A.35

B.40

C.45

D.50

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年度实际缴纳的增值税为200万元，进项税额为150万元。其应纳税额为多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

6.个人所得税的专项附加扣除政策适用于哪些纳税人？

A.所有个人

B.仅限企业职工

C.仅限个体工商户

D.仅限自由职业者

7.某企业2025年度资产折旧允许扣除的金额为100万元，其应纳税所得额为200万元。若不考虑其他因素，该企业应纳税所得额调整为多少万元？