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所得税资产与负债计税基础.pdfVIP

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  • 2026-09-04 发布于北京
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所得税资产与负债计税基础.pdf

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    第十九章所得税

    【考点1】资产、负债的计税基础

    一、资产的计税基础

    1.固定资产

    确定的账面价值

    固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

    税法确定的计税基础固定资产-税法累计折旧

    1.折旧方法、折旧年限产生的差异

    2.因计提固定资产减值准备产生的差异

    2.无形资产

    （1）研究开发形成的无形资产

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