企业财务会计及管理知识分析准则处理.pdfVIP

1001现金

一以及本科目核算企业的库存现金。

企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

以及企业应当设置现“金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登

记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额以及现金支出合计额和结余额，并将结余额与实

际库存额核对，做到账款相符。

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置现“金日记账”进行明细核算。

三以及企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。

四以及本科R期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002银行存款

一以及本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

外埠存款以及银行本票存款以及银行汇票存款以及信用卡存款以及信用证保证金存款以及存

出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。

以及企业应当按照开户银行和其他金融机构以及存款种类等，分别设置银“行存款日记账”,

由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银“行存款

日记账”应定期