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2026年税务征收与管理法规及案例分析题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.根据最新修订的《企业所得税法实施条例》，2026年1月1日起，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于符合条件的企业。以下哪种情况不属于高新技术企业的认定标准？

A.科技人员占比不低于10%

B.研发费用总额不低于企业同期销售收入总额的3%

C.企业近三年销售收入增长率不低于5%

D.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

2.某外贸企业2026年进口一批货物，完税价格为100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税额为多少？

A.130万元

B.143万元

C.100万元

D.113万元

3.根据最新《个人所得税法实施条例》，2026年居民个人综合所得的专项附加扣除项目中，以下哪项的扣除标准在年度内不封顶？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

4.某企业2026年发生意外事故，导致一批原材料报废，账面价值为50万元。根据税法规定，该企业可以税前扣除多少？

A.50万元

B.25万元

C.0万元

D.30万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，以下哪项行为属于合法程序？

A.检查纳税人银行账户时无需告知纳税人

B.