2026年经济法与税法实务操作模拟题库.docxVIP

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2026年经济法与税法实务操作模拟题库

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某跨国公司在中国设立分支机构，其应纳税所得额的计算，下列哪项表述是正确的？

A.以总机构的管理费用分摊至分支机构的金额为扣除依据

B.外国分支机构的亏损不得抵减总机构利润

C.分支机构独立核算，其利润可自动免征企业所得税

D.分支机构需单独申报增值税，但无需缴纳企业所得税

2.张某在北京市通过个人独资企业从事餐饮业，2025年应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%（适用于经营所得年应纳税所得额超过100万元的部分）

3.某制造业企业2025年度财务报表显示，固定资产折旧年限原为10年，现拟缩短至8年以加速税收抵扣。根据《企业所得税法》，该变更需经过以下哪个程序？

A.告知税务机关备案即可

B.必须取得省级税务机关的批准

C.直接在税前扣除，无需备案

D.需提供专项说明并经税务师事务所审核

4.某房地产开发商2025年销售商品房收入20亿元，其中包含代收税费1亿元。在计算土地增值税时，以下哪项费用可全额扣除？

A.营业税及附加（已计入销售收入）

B.贷款利息（符合资本化条件的部分）

C.销售人员的佣金（按收入5%计提）

D.土地出让金（一次性支付，原值10亿元）

5.某个体工商户2