5.1现金流量分析概述（课件）《财务报表分析》（上海交通大学出版社）.pdfVIP

财务报表分析

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第一节

现金流量分析概述

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一、现金流量分析的相关基本概念

（一）现金

现金流量表的编制基础是现金，广义的现金包括库存现金、银行存

款、其他货币资金和现金等价物。而现金流量表中的“现金”是指企业

的现金和现金等价物。

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一、现金流量分析的相关基本概念

（二）现金流量

现金流量作为一个概念包含两层含义：

第一层含义是指现金流量表中现金本身的运动，即现金的流入和流出。

第二层含义是指现金运动的结果，即现金流入量和流出量。而流入量和流出量的

差额，称为现金流量净额。这一净额可能是正数，也可能是负数，它反映了企业现金

运动的最终结果。

本节中所指现金流量分析，旨在通过对现金运动结果的分析和评价，来诠释和预

测企业现金本身的运动，以实