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2025年金融行业内部审计部专员内部审计检查工作手册

1.总则

1.1目的

1.2适用范围

本手册适用于金融集团内部审计部专员对全集团各业务条线（如资管、信贷、风控、同业业务等）的审计检查工作。覆盖范围包括但不限于：

-业务层面：账户开立、交易授权、反洗钱流程、衍生品头寸管理、第三方合作尽职调查等。

-系统层面：核心银行系统、交易中台、风险计量模型、数据治理平台等关键系统的审计。

-合规层面：监管政策（如《反不正当竞争法》修订版、跨境金融业务新规等）的执行情况。

例外情形需经审计部负责人审批，例如，对已通过外部审计或连续三年无重大风险的业务单元，可适当减少检查频次（最低至每季度一次）。

1.3依据

本手册的制定基于以下法律法规、监管文件及内部制度：

1.《中华人民共和国审计法实施条例》（2024修订版）；

2.中国银保监会《商业银行内部审计指引》（2023年）；

3.《金融控股公司监管试行办法》（中国人民银行2024年）；

4.集团《全面风险管理手册》（2025版）；

5.国际标准：ISO31000风险管理框架、COBIT5.1技术框架。

同时，审计部专员需关注行业动态，例如，2025年预计将实施的《金融机构数据治理准则》中关于“数据质量审计”的章节，应纳入检查要点。

1.4基本原则