2026年税务师职业资格考试税法二错题汇总专项强化模拟卷.docxVIP

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》规定，下列不得税前扣除的费用是（）A.职工工资

B.广告费及业务宣传费

C.赞助费

D.利息支出

某居民个人2025年取得综合所得收入（不含专项附加扣除）120万元，已缴纳个人所得税20万元。根据2026年最新个人所得税税率表，该个人应补缴或退税的税额是（）A.应补税5.4万元

B.应退税5.4万元

C.应补税3.6万元

D.应退税3.6万元

下列关于非居民企业取得中国境内所得适用税率的表述，正确的是（）A.取得劳务报酬所得适用20%税率

B.取得特许权使用费所得适用10%税率

C.取得股息、红利所得适用20%税率

D.取得财产转让所得适用25%税率

某公司2025年发生资产损失，损失金额为150万元，已税前扣除的金额为100万元。根据企业所得税法，该公司当年可在税前扣除的资产损失额为（）A.150万元

B.100万元

C.50万元

D.0元

下列情形中，属于个人所得税“综合所得”范围的是（）A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上皆是

某居民个人2025年取得工资薪金所得80万元，劳务报酬所得30万元（已按20%预扣），稿酬所得10万元（已按20%预扣），特许权使用费所得5万元（