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记账实操-信托业做账流程及会计分录

一、信托业核心做账流程

信托公司账务分为固有业务账务和信托业务账务两大独立体系，严禁混同核算。

（一）固有业务做账流程

1.资金筹集：核算自有资本金、同业借款、发行金融债等固有资金来源。

2.资金运营：自有资金投放（贷款、股权投资、金融资产投资、同业拆借）、计提资产减值准备。

3.收益核算：确认利息收入、投资收益、同业往来收入，归集固有业务成本费用。

4.风险准备金：按净利润5%计提信托赔偿准备金（累计余额达注册资本20%可暂停），按规定计提一般风险准备。

5.税费与利润：计提增值税（金融服务6%）、附加