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2026年税务师考试《税收筹划》培训试卷多选题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某企业计划设立一家子公司，以下关于子公司设立税务处理的表述，正确的有（）。

A.子公司的设立必须经过税务机关事先审批

B.子公司在设立时需要缴纳印花税

C.子公司的注册资金需要按照规定进行税务登记

D.子公司的财务独立核算有助于后续的税收筹划

E.子公司设立过程中产生的咨询服务费可以直接在税前扣除

二、

企业将自有的、已使用3年的办公楼对外出租，以下关于该办公楼的税务处理，正确的有（）。

A.出租收入应全额计入当期应纳税所得额

B.出租过程中发生的维修费用可以直接扣除，但最高不能超过原值的一定比例

C.出租期间，该办公楼的折旧费用不得在企业所得税前扣除

D.如果出租合同约定了免租期，则免租期内不需要缴纳任何税金

E.出租收入应按照租赁合同约定的期限分期确认收入

三、

某居民企业通过股权转让方式取得非上市公司股权，并准备后续转让获利。以下关于该股权转让税务处理的表述，正确的有（）。

A.股权转让所得应全额缴纳企业所得税

B.如果转让的是原始股权，则取得的所得可以享受免税优惠

C.股权转让过程中支付的相关税费可以在计算所得时扣除

D.股权转让所得的计税依据是转让收入减去股权成本及相关税费