2026年会计师专业技术职称综合应用题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年会计师专业技术职称综合应用题集

一、案例分析题（共3题，每题20分）

案例一（15分）

某市高新技术产业园区内某科技企业2025年度财务报表显示：营业收入5000万元，净利润600万元，研发投入占营业收入比例8%。企业计划2026年申请“高新技术企业”认定，需补充2025年度研发费用加计扣除的相关数据。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2020〕45号），该企业可享受研发费用100%的税前加计扣除政策。假设企业2025年实际研发费用为400万元，不考虑其他税收优惠影响，计算该企业2026年度应纳税所得额的减少额，并说明在申报过程中需准备哪些关键凭证。

案例二（5分）

某上市公司2025年度财务报告显示，其子公司A公司因经营不善导致巨额亏损，上市公司需对该子公司进行长期股权投资减值测试。根据《企业会计准则第8号——资产减值》，若可收回金额低于账面价值，需计提减值准备。假设A公司账面价值为800万元，预计可收回金额为600万元，计算应计提的减值准备金额，并简述减值测试的具体步骤。

案例三（20分）

某零售企业位于某省会城市，2025年度销售额突破2亿元，需进行增值税留抵退税申报。根据《增值税留抵退税管理办法》，该企业符合先进制造业等特定行业留抵退税条件。假设其2025年度增值税