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2026年专业会计师税务处理题库税务计算与纳税申报结构化试题

一、单项选择题（每题1分，共10题）

要求：请根据题意选择最符合税法规定的选项。

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，享受15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，实际发生研发费用80万元，则其2025年度应纳税额为（）。

A.20万元

B.26万元

C.30万元

D.36万元

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为120万元时，其应纳税额为（）。

A.54万元

B.60万元

C.66万元

D.72万元

3.企业2025年境内所得为1000万元，境外所得600万元（已境外纳税40万元），假设企业所得税税率为25%，则该企业汇总纳税应纳税额为（）。

A.300万元

B.320万元

C.350万元

D.380万元

4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。若某纳税人出售房产收入80万元，原购入成本50万元，则应纳税额为（）。

A.0万元

B.2万元

C.4万元

D.8万元

5.企业2025年应纳税所得额为200万元，因政策调整多缴税款50万元，税务机关决定退还。该企业应计入当期“营业外收入”的金额为（）。

A.50万元

B.45万元（扣除滞纳金