做账实操-一般纳税人月底进项税销项税处理分录 SOP.doc

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做账实操-一般纳税人月底进项税销项税处理分录SOP

一、核心前提：明确月底税费处理基础规则

1.核心政策与核算逻辑

一般纳税人月底进项税、销项税处理需遵循“先认证抵扣、再汇总差额、最后结转缴纳”的逻辑，核心规则：

进项税：仅认证通过的增值税专用发票、海关缴款书等可抵扣，月底需汇总“应交税费-应交增值税（进项税额）”借方发生额；

销项税：按当月开具的增值税发票（专用+普通）汇总“应交税费-应交增值税（销项税额）”贷方发生额；

差额处理：

若销项税＞进项税：差额为“应交税额”，需结转至“应交税费-未交增值税”贷