2026年税务知识公需科目测试题企业所得税的计算与申报.docxVIP

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2026年税务知识公需科目测试题：企业所得税的计算与申报

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某市一制造企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.150

2.居民企业适用的企业所得税税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？

A.办公费

B.工资薪金支出

C.业务招待费

D.资产租赁费

4.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠支出，在年度应纳税所得额中扣除的限额是多少？

A.不超过年度利润总额的12%

B.不超过年度利润总额的30%

C.不超过年度利润总额的50%

D.不超过年度利润总额的60%

5.企业固定资产的折旧，以下说法正确的是？

A.应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

B.应当从固定资产投入使用月份的当月起计提折旧

C.应当从固定资产停止使用月份的次月起停止计提折旧

D.不论是否投入使用，均需按原值全额计提折旧

6.企业转让股权所得，应如何计算？

A.转让收入