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金融行业运营部不良专员不良资产处置手册（执行版）

第一章不良资产概述

1.1不良资产定义

不良资产并非一个模糊的概念。在金融行业的语境下，它有明确的标准和界定。通常，当一笔贷款或资产逾期超过90天，且借款人无法按原定条件偿还本息时，该资产便被归为不良。这一定义在监管层面有严格遵循，例如银保监会规定，逾期超过90天的贷款统一划归为不良。但实际操作中，金融机构会结合具体风险状况，对临近警戒线的资产进行动态监测。比如，一笔逾期75天的贷款，若借款人有明确的还款意愿和可行的还款计划，可能仍被列为关注类，而非直接划为不良。这种区分至关重要，它直接影响风险权重和资本计提。理解不良资产的定义，是后续所有处置工作的基础，任何偏差都可能造成风险识别滞后或处置策略失误。

1.2不良资产分类

不良资产并非铁板一块，对其进行科学分类是精细化管理和有效处置的前提。最常见的分类维度是基于不良程度和回收可能性的差异。第一类是次级类，通常指逾期90天至180天，借款人还款能力出现明显恶化，但仍有部分还款意愿或资产基础尚可的资产。第二类是可疑类，逾期180天至360天，借款人还款能力严重不足，可能已发生部分损失，但损失程度尚不明确。第三类是损失类，逾期超过360天，或在任何时间段内已确认发生较大损失，基本无回收可能。除了这三大类，实践中还会结合资产性质细分，如不动产抵押贷款、信用卡不良、企业贷款不良等。