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2026年税务师考试技巧与模拟题集税法篇

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物不含税销售额为800万元，适用13%的税率，当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税率为9%，该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.7.2万元

C.8.4万元

D.9.6万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用的税率是（）。

A.5%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.10%~50%的超额累进税率

D.15%的比例税率

3.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查实，当年通过公益性捐赠支出5万元，实际发生业务招待费12万元，按规定可扣除的业务招待费为（）。

A.8万元

B.12万元

C.5万元

D.6万元

4.个人将房屋出售给其他个人，免征个人所得税。但若个人将房屋出售给企业，则应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行税务检查时，有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，包括（）。

A.财务会计报表

B.审计报告

C.税务登记证