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金融行业审计部审计师审计调查工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

金融行业的审计工作，本质上是风险防范与价值提升的核心环节。审计师通过系统性调查，不仅要揭示财务报表中的错报、舞弊或重大缺陷，还需评估内部控制的有效性，并判断管理层披露信息的充分性。本手册旨在为审计部审计师提供标准化的操作框架，确保审计调查过程符合法规要求，同时提升审计效率与质量。具体而言，手册明确了调查工作的目标、范围、依据及原则，帮助审计师在复杂业务场景中保持客观、独立，并作出专业判断。例如，在银行信贷业务审计中，审计师需重点调查贷款审批流程是否存在道德风险，而保险业务审计则需关注精算模型的准确性。

1.2适用范围适用范围

本手册适用于金融行业审计部所有审计师及助理人员，涵盖但不限于银行、证券、保险、基金等领域的审计调查工作。具体场景包括但不限于：

-年度财务报表审计中的实质性程序；

-内部控制测试与评价；

-管理层舞弊风险评估；

-新业务或新政策的合规性调查。

手册也适用于审计部与其他部门（如合规部、风险管理部）的协同调查，但针对监管机构专项检查或法律诉讼调查等特殊场景，需结合外部要求进行调整。

1.3依据性文件依据性文件

审计调查工作必须基于权威的法律法规及行业标准。主要依据包括：

-《中华人民共和国审计法》及配套法规；