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金融行业审计部审计专员审计资料归档手册

第1章审计资料归档管理制度

1.1归档范围与原则

审计资料归档的范围应当全面覆盖金融行业审计工作的全过程，包括但不限于年度审计计划、审计方案、工作底稿、审计报告、管理层声明书、被审计单位财务报表及附注、内部控制测试记录、重大事项往来函件、审计底稿索引表以及所有与审计程序相关的电子文档。归档资料必须真实反映审计过程，确保审计轨迹的完整性和可追溯性。

归档原则需遵循财务报告审计准则（CAS）和内部审计专业标准，强调原始性、系统性、完整性和保密性。原始性要求所有归档资料必须未经篡改，能够直接证明审计结论的得出依据；系统性强调资料按审计项目分类编号，便于检索；完整性则要求覆盖从审计计划到报告出具的全流程；保密性则需符合《商业银行信息保密管理办法》等相关规定，敏感信息需分级标注。

1.2归档职责与权限

审计部负责人对归档制度的建立与执行负总责，需定期复核归档质量，确保符合《银行业金融机构内部审计工作指引》要求。审计项目经理作为第一责任人，负责本审计项目资料的系统性整理与归档准备，包括编制《审计资料归档清单》。

审计专员承担资料归档的日常执行工作，主要职责包括：建立电子档案管理系统，定期备份纸质与电子文档；执行资料分类分级，对涉密资料实施特殊管理；配合监管机构现场检查，提供归档证明材料。根据某城商行2022年审计实践，审计专员平均每周需处理约