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2026年税务师职业资格考试题库：税收政策与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，销售费用为20万元，业务招待费支出为15万元。已知该企业按税法规定可扣除的业务招待费限额为（）。

A.10万元

B.15万元

C.12.5万元

D.7.5万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额计算中，年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外所得50万元（已在境外缴纳20万元企业所得税）。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。

A.800元

B.4000元

C.20%

D.无减除费用

5.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，金融债券利息收入5万元，企业债券利息收入3万元。已知企业债券利息收入应缴纳增值税，则该企业2025年