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2026年税务师专业题目：税收政策与税务筹划技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

（地域针对性：长三角地区企业，行业针对性：高新技术制造业）

1.某长三角地区高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其研发费用投入占比为18%。假设该企业适用15%的优惠税率，若2026年该企业研发费用投入占比提升至20%，则其可享受的税收优惠形式为（）。

A.减按10%征收企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.全额退还企业所得税

D.继续适用15%优惠税率

2.长三角地区某高新技术企业2025年度获得政府科技补贴100万元，该补贴是否计入应纳税所得额，取决于（）。

A.企业是否将补贴用于研发活动

B.补贴是否与主营业务相关

C.财政部是否明确免税政策

D.企业是否在会计上确认为收入

3.某长三角地区高新技术企业2025年度固定资产折旧采用直线法，2026年改为加速折旧法。假设固定资产原值1000万元，预计净残值50万元，剩余使用年限5年，则2026年税前可多扣除的折旧费用为（）。

A.150万元

B.120万元

C.100万元

D.80万元

4.长三角地区某高新技术企业2025年度境外所得抵免应纳税所得额时，适用的税率应为（）。

A.境外所得实际税率

B.中国企业所得税税率

C.境外所得