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2026中级会计-中级会计实务（官方）-第十三章所得税参考试题库历年考点答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、甲公司2025年12月31日购入一台设备，成本为200万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零；税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧方法和预计使用年限与会计相同。不考虑其他因素，甲公司2026年12月31日该设备的计税基础为万元。

A.160

B.120

C.80

D.40

2、甲公司2025年6月30日购入无形资产成本为600万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定该无形资产按10年采用直线法摊销。2025年12月31日，该无形资产的账面价值与计税基础的差额为万元。

A.0

B.30

C.60

D.无法确定

3、甲公司2025年实现利润总额为1000万元，当年发生业务招待费支出120万元，税法规定准予扣除的业务招待费上限为80万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2025年应交所得税为万元。

A.250

B.260

C.240

D.200

4、甲公司2025年12月31日应收账款账面余额为500万元，已计提坏账准备50万元。税法规定坏账损失只有在实际发生时方可税前扣除。甲公司2025年12月31日应收账款的账面价值和计税基础分别为万元。

A