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企业采购付款内控制度（2026版）

第一章总则

一、制度适用范围

本制度适用于集团总部及下属所有全资子公司、控股子公司、分公司、独立核算事业部的全部货物类、服务类、工程类采购付款业务，覆盖单笔金额100元以上的零星采购至亿元级别的重大工程采购全场景，涉密特种采购项目可在符合国家保密法规要求的前提下参照本制度核心条款执行。

本制度所有操作要求均符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）相关规定，所有流程节点设置均匹配现行财税监管要求。

二、核心管控原则

采购付款全流程严格执行“预算先行、凭证合规、多级审批、岗位分离”四大核心原则，所有付款业务必须对应已生效的正式采购订单或合同，严禁无依据付款、超预算付款、提前违规付款。

资金支付环节实行“制单与审核分离、录入与复核分离、账务处理与对账管理分离”的三分离规则，不相容岗位人员不得兼任，同一人不得完成付款全流程操作。

三、管理职责分工

1.需求部门职责

各业务需求部门负责提交真实有效的采购需求及付款申请材料，对采购业务背景真实性、货物或服务交付进度真实性负责，不得虚构采购场景套取企业资金。

需求部门指定的付款申请对接人需在提交申请前完成内部业务核验，确认采购标的物已按约定标准交付、无质量争议后再向采购部提交申请。

2.采购管理部