企业应付账款管理制度（最新版）.docxVIP

企业应付账款管理制度（最新版）

第一章总则

一、管理目标

为规范全公司应付账款的确认、核算、付款、清理全流程操作，防范资金支付风险，降低不合理资金占用，维护公司与供应商的合法合作权益，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》等相关法规要求，结合公司实际经营情况制定本制度。

本制度实施后，全公司应付账款核算差错率需控制在0.1%以内，逾期付款违约金发生率降至0，年度重复付款风险事件发生率为0，应付账款挂账3年以上未清理占比不得超过应付账款总余额的2%。

二、适用范围

本制度适用于公司总部及下属所有独立核算的分公司、全资子公司、控股子公司，涵盖所有物资采购、服务采购、工程施工、外协加工、运维服务等各类业务形成的应付账款管理。

未独立核算的项目部、办事处等分支机构，涉及应付账款相关操作的，全部遵照本制度要求执行，不得另行制定与本制度冲突的应付账款管理规则。

三、权责划分

1.财务部职责

财务部设置专职应付会计岗位，专门负责应付账款的核算、台账登记、对账、付款发起、挂账清理等全流程日常操作，该岗位不得由出纳人员兼任，不得同时管控货币资金支付相关权限。应付会计岗位人员变动时，必须完成全部应付账款工作的交接，由财务经理监交，交接时长不得少于3个工作日。

财务经理负责应付账款相关所有业务的复核、审批，定期向公司管理层报送应