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2026年税务师《税法一》真题及答案解析

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述最为准确的是（）。

A.以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

B.以在中国境内设立机构、场所，或者所得来源于中国境内的企业

C.以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业

D.以在中国境内或境外设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为60万元；（2）接受捐赠收入50万元，计入当期会计利润；（3）罚款支出20万元，计入当期会计利润。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.960

B.1000

C.1020

D.1050

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的计税方法中，表述最为准确的是（）。

A.每次收入不超过4000元的，减除800元后适用20%的比例税率

B.每次收入超过4000元的，减除20%的费用后适用20%的比例税率

C