门店税务知识点总结.docVIP

门店税务知识点总结

一、增值税

1.纳税人分类

-小规模纳税人：年应税销售额不超过规定标准，适用简易计税方法。

-一般纳税人：年应税销售额超过规定标准，适用一般计税方法。

2.税率与征收率

-基准税率：13%，适用于大部分商品和服务。

-低税率：9%，适用于农产品、图书等特定商品。

-征收率：3%，适用于小规模纳税人。

3.计税方法

-一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额。

-简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

4.进项税额管理

-准予抵扣的进项税额：取得增值税专用发票的，按发票注明税额抵扣。

-不得抵扣的进项税额：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、服务等。

二、企业所得税

1.纳税人分类

-居民企业：实际管理机构在中国境内的企业。

-非居民企业：实际管理机构不在中国境内的企业。

2.收入确认

-销售货物收入：货物所有权的转移时确认收入。

-提供劳务收入：劳务完成时确认收入。

-让渡资产使用权收入：资产使用权转移时确认收入。

3.成本费用扣除

-营业成本：销售商品、提供劳务等发生的成本。

-营业费用：销售费用、管理费用、财务费用。

-不得扣除项目：与取得收入无关的支出、罚款、赞助等