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企业所得税会计(3)资产负债表债务法与递延所得税核算

CHAPTER01企业所得税会计概述理解会计与税法的差异及所得税核算的基本原则

FUNDAMENTALS会计核算与税务处理的差异企业会计核算遵循会计准则，以真实反映财务状况为目标；税务处理依据税法规定，以确定应纳税额为目标。两者目标和原则的根本差异，导致税前会计利润与应纳税所得额必然存在差异。会计核算确认依据—遵循《企业会计准则》进行确认、计量和报告，强调权责发生制与实质重于形式原则核心目标—真实、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量，提供高质量的财务信息服务对象—面向投资者、债权人、管理层等多元利益相关者的决策需求与信息使用会计准则税务处理法律依据—依据国家税收法律、法规及规范性文件，确定纳税人应纳税额的具体计算方法适用范围—主要针对企业所得税的计算与缴纳进行规范，兼顾增值税、个人所得税等税种协调制度功能—保障国家财政收入稳定增长，实现宏观调控、资源配置与社会公平的税收职能税法规定

DEFINITIONMETHODOLOGY企业所得税会计的定义与核算方法企业所得税会计体现会计与税收规定差异在所得税核算中的具体应用。根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应采用资产负债表债务法，通过比较账面价值与计税基础来确认递延所得税，最终确定所得税费用。01会计与税法的双重要求企业所得税会计是会计与税